2020년인 작년에 이직을 했거나 퇴사를 하면서 잠깐의 공백이 생긴다면 연말에 신청하는 연말정산에 해당이 안됩니다. 그럼 5월에 있는 종합소득세 신고를 해서 세금을 환급이나 징수될 수 있는 방법을 찾을 수 있습니다.
종합소득세란?
사업소득, 이자소득, 배당소득, 근로소득, 기타소득, 연금소득 중 일부의 기준을 초과하는 소득을 과세하는 세금입니다. 연금소득의 경우에는 공적연금은 종합소득세의 과세대상 소득에 포함이 됩니다. 이 외에 사적연금은 12,000,000원 초과 시 과세 대상이 됩니다. 또 3,000,000원 이하는 종합과세로 진행을 할 것인지 선택이 가능하고 3,000,000원을 초과했다면 반드시 종합과세를 해야 합니다.
직장인은 회사에서 연말정산을 진행하지만, 만약 연말정산을 하지 않았거나 근로소득 외에 기타 소득이 발생했다면 반드시 5월 종합소득세 신고를 진행하셔야 합니다.
종합소득세 세율
| 소득금액 | 세율 | 누진공제액 |
| 1,200만원 이하 | 6% | 없음 |
| 1,200만원 ~ 4,600만원 이하 | 15% | 1,080,000 |
| 4,600만원 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 5,220,000 |
| 8,800만원 ~ 1억 5천만원 이하 | 35% | 14,900,000 |
| 1억 5천만원 ~ 3억원 이하 | 38% | 19,400,000 |
| 3억원 ~ 5억원 이하 | 40% | 25,400,000 |
| 5억원 초과 | 42% | 35,400,000 |
종합소득세 세율의 경우 필요경비와 인적공제를 제외한 금액이 과세표준입니다. 이 과세표준 금액에 따라서 세율이 달라집니다. 1,200만 원 이하라면 세율은 6%이며, 누진 공제액은 따로 없습니다. 5억 원 초과자라면 세율은 42%이며 누진 공제액은 35,400,000원입니다.
종합소득세 신고기간
종합소득세 신고기간은 매월 5월입니다. 5월 1일부터 5월 31일이며 홈택스 내에서는 06:00~24:00까지 시간 내에는 언제든지 신고가 가능합니다. 만약 성실신고 확인서 제출자라면 6월 30일까지로 1개월 정도의 기한을 더 주기 때문에 따로 확인해보시는 것이 좋습니다.
종합소득세 계산방법
1. 과세기간 소득 금액 산출 (종합소득 금액 산출)
- 과세기간에 발생한 모든 소득을 합해서 산출해야 합니다.
2. 소득공제 (종합소득 과세표준 산출)
- 산출된 종합소득액에서 다양한 공제가 이루어집니다. 공제 내용을 설명해 드리면 크게는 기본공제와 추가공제가 있고 이 밖에 연금보혐료공제와 특별소득공제, 기타 소득공제 등 다양한 공제항목이 있습니다.
3. 산출세액 계산
- 산출된 과세표준 금액에 따른 세율이 적용되는데, 이때 과세표준에 세율을 곱해서 산출 세액이 나온다는 것을 기억하시면 됩니다. 과세표준의 구간별 세율은 위에 표에 있습니다.
4. 납부세액 결정
- 산출 세액에서는 각종 세액공제와 세액감면을 제한 후에 발생한 가산세를 포함해야 합니다. 또 기납부 세액이 있다면 기납부 세액을 차감하고 최종으로 납부해야 하는 세액을 계산합니다.
- 세액공제 항목은 보험료, 의료비, 기부금 등 특별공제와 기장세액공제, 배달 세액공제 등 다양하게 있습니다.
종합소득세 납부기한 연장
2020년 귀속 종합소득세 확정신고할 때 집합 금지나 영업제한 소상공인, 영세 자영업자, 매출 급감 차상위 자영업자를 포함한 착한 임대인의 납부기한은 8월 31일까지로 3개월간 연장됩니다. 지원대상을 충족하더라도 금융소득이나 직종에 따라서 제외가 되는 경우가 있으니 위의 표를 참고하시면 됩니다.
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